Hasartmängumaksude selgitamine Eestis

Hasartmängumaksu määr võib riigiti või isegi mõne riigi erinevates piirkondades oluliselt erineda. See võib olla kindel protsent või varieeruda olenevalt hasartmängude tüübist. Hasartmängukorraldajad peavad sageli maksma makse hasartmänguteenustest teenitud tulu alusel. See võib olla riigiti erinev ja kindel protsent nende brutotulust või kasumist.

Kasiinod Tallinnas pakuvad laia valikut meelelahutust, alates mänguautomaatidest kuni pokkeritubade ja live-diileritega lauamängudeni. Samal ajal tagab hasartmängumaks Eestis, et riik saab tulu reguleeritud hasartmängude korraldamisest. See maks on kohustuslik kasiinooperaatoritele, mitte mängijatele, aidates rahastada erinevaid avalikke teenuseid ja projekte.

Hasartmängumaksu määr sõltub mängu liigist. Näiteks on online-mängude korraldajatel teine maksumäär kui maapealsetel kasiinodel. Hasartmängumaks tuleb tasuda vastavalt mängude korraldamise mahule ja tulule. Online-hasartmängude puhul makstakse maksu sõltuvalt teenitud tulust (netotuludest), samas kui maapealsed kasiinod maksavad määratud tasu näiteks igakuiselt või kvartaalset.

Eesti hasartmängumaks on kasutusel mitmesugustes valdkondades, sealhulgas spordi- ja kultuuriprojektide rahastamiseks. Reguleerivaks organiks on Eesti Maksu- ja Tolliamet, mis tagab, et hasartmängumaks EMTA kontole kantakse ja kõik hasartmängud vastavad seaduslikele nõudmistele.

Tulumaksuseadus

Eestis reguleerivad hasartmänge erinevad seadused ja määrused, mille seas on kindlasti ka Tulumaksuseadus. See reguleerib, kuidas maksustatakse füüsiliste ja juriidiliste isikute teenitud tulu, sealhulgas tulu, mis on saadud hasartmängude mängimisest. Hasartmängumaks on tasumiseks kohustuslik hasartmängude korraldajatele.

Mängijad ise ei pea tasuma tulumaksu tavaliste hasartmängu võitude pealt, kui tegemist on Eestis litsentseeritud korraldaja poolt korraldatud mängudega.

Eesti hasartmängumaksu (mida kasiinod peavad maksma) tasub kasiino või hasartmängude korraldaja. See maksustamine toimub kasiino tulu põhjal, mitte mängijate võitude põhjal. Seega ei pea keegi arvet iga eraldi mängija tulemuste või võitude kohta online kasiinos või maapealses kasiinos.

Eestis peab iga hasartmängude korraldaja (kas siis füüsilise kasiino või online kasiino) omama tegevusluba ja tasuma hasartmängumaksu, mille määr sõltub konkreetsest tegevusest. See on üldine reegel.

Kes maksab hasartmängumaksu?

Eestis maksavad hasartmängumaksu hasartmängude korraldajad, mitte mängijad. Hasartmängumaksu maksavad seega näiteks kasiinod, spordiennustused ja teised interneti mängude operaatorid. Mängijad ise ei pea tavaliselt mingeid täiendavaid makse tasuma, kuid teatud juhtudel võib mängu korraldaja näiteks Maksuametile tasutud maksude arvelt teenuse eest ka mängijatelt tasu küsida. Hasartmängumaksu seadus reguleerib hasartmängude turgu. 

Enamikus riikides ei pea mängijad kasiinos saadud võitude eest maksu maksma, kuna need on maksuvabad (näiteks Eestis, Soomes, Ühendkuningriigis). Siiski on ka siin olemas mõned erandid ja see kes maksab hasartmängumaksu sõltub konkreetse riigi seadusandlusest:

• Professionaalsed hasartmängijad: Kui mängija teenib suure osa oma elatisest hasartmängudega ja tema sellist tegevust peetakse ametlikuks sissetulekuallikaks (näiteks professionaalne pokkerimängija), siis võib teatud riikides mängijal olla kohustus tulud deklareerida ja need maksustatakse sõltuvalt riigi seadustest.
• Teatud riikides: Kui kasiino võidud on maksustatud (näiteks Ameerika Ühendriikides või Kanadas), siis on mängijal kohustus deklareerida oma võidud ja tasuda tulumaksu alates teatud summast või künnise ületamisest.
• Välismaa kasiinos mängimine: Kui Eesti mängija kasutab mängimiseks välismaa kasiino veebilehte, mis ei ole Eestis ametlikku litsentsi omandanud, siis on mängija kohustus välismaa kasiinos saadud võidud deklareerida ja maksta nendelt ka tulumaksu.

Hasartmängumaksu suurus Eestis

Eestis on hasartmängumaksu suurus sõltuv hasartmängu tüübist ja määrad on järgmised:

• Kasiinomängud. Hasartmängumaksu tasutav määr maapealsetes kasiinodes ja mängusaalides, kus mängitakse õnnemänge (nt slotimängud, lauamängud jne), on 18% kasiino teenitud netotulust. Netotulu tähendab summat, mis jääb pärast mängijate panuste ja väljamaksete arvestamist kasiinole tuluks.
• Spordiennustused ja hobimängud. Spordiennustuselt (nii spordivõistluste ennustused kui ka muud spordiga seotud mängud) määratakse hasartmängumaks 5% tulust. Taaskord on siin jutt spordiennustust pakkuva keskkonna netotulust, mis on arvutatud mängijate panuste ja saadud võitude vahena.
• Internetimängud (online-hasartmängud). Internetis mängude korraldajad, sealhulgas online kasiinod ja interneti spordiennustused, peavad maksma hasartmängumaksu 18% oma netotulust.
• Loteriid ja muud hasartmängud. Loteriide ja teiste sarnaste mängude korraldamisel sõltub maksumäär samuti konkreetse mängu tüübist, kuid tavaliselt rakendatakse siiski 18% maksumäära.

Üldiselt saab öelda, et Eesti maksusüsteem on hasartmängude maksustamisel ühetaoline ja lihtne ning maapealsed kasiinod ja online kasiinod on maksumäärade ja maksusüsteemi toimimise osas üsna võrdses seisus. See on olnud paljuski ka põhjuseks miks paljud hasartmängude pakkujad on Eestis oma tegevusega liikunud veebi, sest internetis online kasiino ja spordiennustuse teenuste pakkumine on seotud väiksemate tegevuskuludega.

Millist maksu kohaldatakse võitudele Eesti tegevusloaga kasiinodes

Eestis ei kohaldata mängijatele tavaliselt tulumaksu kasiinovõitudele, mis on teenitud Eesti tegevusloaga kasiinodes. Kui inimene võidab raha Eestis litsentseeritud kasiinodes, siis mängija ei pea maksma tulumaksu oma võitude pealt. See kehtib nii maapealsete kasiinode kui ka online kasiinode kohta. 

Erisus tuleb mängu siis kui mängija mängib hasartmänge kasiinos, millel ei ole Eestis tegutsemiseks olemas ametlikku litsentsi. Sellisel juhul tuleb mängijal oma saadud võidud ametlikult deklareerida ja saadud tulult tasuda 22% tulumaksu. Ainuüksi selle tingimuse olemasolu peaks Eesti mängijaid motiveerima oma mänge mängima Eesti litsentsiga online kasiinodes.

Kuna Eestis on hasartmängude korraldamine rangelt reguleeritud, siis on seda ka kasiinodelt nõutavad maksud, aga need maksud (nt hasartmängumaks) tasub kasiino, mitte mängija. Tegemist on maksusüsteemi ja maksuhaldust lihtsustava lähenemisega, sest selle asemel, et mängijad peaksid eraldi oma makse deklareerima, edastab hasartmänge pakkuv ettevõtja Maksuametile informatsiooni oma tuludest ja tasub neilt tuludelt hasartmängumaksu.

Kokkuvõtteks saab öelda, et Eesti tegevusloaga kasiinodes, ei ole kasiinos saadud võidud maksustatud. Kui sinu näol ei ole tegemist professionaalse hasartmängijaga, siis ei pea sa oma võite deklareerima ega maksma nende pealt tulumaksu.

Maksusumma välismaistes ja muudes online kasiinodes

Hasartmängumaksu määrad ja regulatsioonid Eesti lähiriikides küll varieeruvad, kuid kõigis nendes riikides on olemas oma konkreetne süsteem, mis maksustab kas hasartmängude korraldamise või kasumi. Alljärgnevalt ülevaade Eesti lähiriikide (Läti, Leedu, Soome, Rootsi, ja Venemaa) hasartmängumaksu määradest ja regulatsioonidest.

Läti

Lätis on hasartmängumaksu määrad järgmised:

• Maapealsed kasiinod: 10% netotulust.
• Online kasiinod: 15% netotulust (samasugune määr kehtib ka spordiennustuste puhul).
• Loteriid: Loterii korraldajatelt nõutakse 5% maksu tasumist netotulust.

Lätis maksavad mängijad ainult siis tulumaksu, kui nad saavad suure võidu, nagu loteriiga saadud võidud.

Leedu

Leedus kehtib järgmine hasartmängumaksu süsteem:

• Kasiinod ja muud maapealsed hasartmängude korraldajad: Hasartmängumaks sõltub teenitud tulust, kuid tavaliselt on see 18% netotulust.
• Online-hasartmängud: Internetis mängude korraldajad peavad maksma samuti 18% maksu netotulust.
• Spordiennustus: 5% tulust spordiennustuste puhul.

Mängijate võidud ei ole enamasti maksustatud, kuid sõltuvalt võidu suurusest võivad olla erandid.

Soome

Soome on teistes riikide hasartmängumaksu süsteemidest erinev, kuna seal on kõik hasartmängud monopoliseeritud:

• Kõik hasartmängud, sealhulgas loteriid ja kasiinod, on korraldatud Veikkaus nimelise riigiettevõtte poolt, millele maksu ei kehtestata, kuna see on riigile kuuluv ettevõte.
• Soomes ei ole eraldi hasartmängumaksu määrasid hasartmängude korraldamiseks, kuna kõik hasartmängud on riigi kontrolli all.

Rootsi

Rootsis on hasartmängumaksu määrad järgmised:

• Kasiinod ja maapealsed mängud: 18% netotulust.
• Online-hasartmängud ja spordiennustused: 18% netotulust.

Rootsis maksavad mängijad tulumaksu, kui nad teenivad hasartmängudest tulu, kuid tavaliselt ei maksustata väiksemaid võite.

Venemaa

Venemaal kehtib hasartmängumaksu süsteem, kus on mitmeid erinevaid määrasid sõltuvalt mängu tüübist:

• Kasiinod: Hasartmängumaks määratakse kas territoriaalselt (konkreetsete piirkondade jaoks) või määratakse kindla protsendina tulust. Siin võivad erinevad piirkonnad määrata erinevaid tasusid.
• Online-hasartmängud: Venemaa on valdavalt keelanud online hasartmängud, kuid neid, mis on seaduslikud, maksustatakse eraldi.

Võitude pealt mängijad ei pea Venemaal makse maksma, kui tegemist on tavapäraste mängudega. Siiski on teatud maksud suuremate, spetsiifiliste võitude korral.

Kokkuvõttes võib öelda, et hasartmängumaksu määrad Eesti lähiriikides sõltuvalt täpsemalt riigi regulatsioonidest ja turu struktuurist. Enamikes riikides (Läti, Leedu, Rootsi, Venemaa) on hasartmängumaksu määrad seotud kas kasiino netotulu või teenitud tuluga, samas kui Soomes toimub kõik hasartmängude korraldamine riigi poolt, mis muudab seal kehtivad regulatsioonid eriliseks.

Milline on kasiinovõitude maksumäär teistes riikides?

Kasiinovõitude maksustamine sõltub riigist, kuna igal riigil on oma hasartmängude maksustamise seadused ja määrused.

1. Ameerika Ühendriigid. USA-s sõltub kasiinovõitude maksustamine osariigiti, kuid üldiselt tuleb kasiinos saadud võidud deklareerida föderaalsele maksuhaldurile. Ameerikas kehtib 24% tulumaks kasiinovõitudele, mis ületavad 1200 USD. Kui võidetud summa on suurem kui teatud künnis, peavad kasiinod kinni pidama vastava protsendi maksu.
2. Ühendkuningriik. Ühendkuningriigis ei maksustata kasiinos saadud võite, kuna seal on hasartmängud maksuvabad. Võite ei pea tulumaksu alla deklareerima, olenemata sellest, kas need teenitakse füüsilises kasiinos või online kasiinos. See reegel ei kehti siiski inimeste suhtes, kes on professionaalsed mängurid.
3. Saksamaa. Saksamaal on hasartmängu võitude puhul kehtimas eriline reegel. Võidud, mis saadakse ametlikelt mängudelt (nagu pokker, blackjack, rulett), ei ole maksustatud, kui need ei ole regulaarne sissetulekuallikas. Siiski, kui tegemist on professionaalse mängijaga, siis võivad võidud olla maksustatud kui teenistus, ja sellele kehtib erinev määr.
4. Prantsusmaa. Prantsusmaal on kasiinos teenitud võidud tulumaksuvabad, kui need saadakse mängides näiteks ruletti või pokkerit. Kuid kui sa saad võidud hasartmängude kaudu, mis on pidev sissetulekuallikas (nt pokker), siis tuleb need tulud deklareerida.

Kasiinovõitude maksumäär sõltub täielikult riigi seadusandlusest. Kui paljudes Euroopa riikides (näiteks Eestis, Ühendkuningriigis, Rootsis) on võidud maksuvabad, siis Ameerikas ja mõnes muus riigis on see seotud teatud tulumaksu määraga. Kui plaanid kasiinos mängida mõnes teises riigis, on oluline tutvuda kohalike seaduste ja regulatsioonidega, et teada, kuidas võite deklareerida ja kas neid maksustatakse.